El autor: Erika Olson

En 2016, la Legislatura de Dakota del Sur instituyó requisitos de capacitación para los nuevos tutores y curadores bajo SDCL 29A-5-119. La formación es proporcionada por el Colegio de Abogados del Estado de Dakota del Sur y proporciona información básica sobre el papel y las obligaciones de un tutor y un curador, respectivamente. Un tutor o curador nombrado después del 1 de julio de 2016, estaba previamente obligado a completar los planes de estudio de formación en línea aplicables dentro de los cuatro meses de la fecha de la designación del tutor o curador. La prueba de haber completado la formación se presentaba entonces ante el tribunal en el que estaba pendiente la tutela o la curatela. Los tutores y curadores que habían sido nombrados antes del 1 de julio de 2016 no tenían que completar la formación.

En 2021, a través del proyecto de ley 1261 de la Cámara de Representantes, la Legislatura amplió la aplicabilidad de estos requisitos de capacitación a todos los tutores y curadores designados por el tribunal, siempre que sean nombrados. Todos los tutores y curadores nombrados antes del 1 de julio de 2021, que no hayan completado previamente la capacitación o que hayan sido eximidos del requisito de capacitación por el tribunal, ahora deberán completar la capacitación y presentar un certificado de finalización ante el tribunal antes del 1 de noviembre de 2021.

Además, para los tutores y curadores nombrados después del 1 de julio de 2021, este entrenamiento debe ser completado y el certificado(s) de finalización debe ser presentado ante el tribunal antes de ser nombrado por el tribunal. También a partir del 1 de julio de 2021, los tutores deben incluir en su informe anual al tribunal la fecha de finalización de la capacitación, a menos que el tribunal haya renunciado al requisito de capacitación. Este requisito también se aplica a los tutores, quienes deben incluir en su informe anual al tribunal la fecha en que se completó la capacitación, a menos que el tribunal haya renunciado o modificado el informe anual, o que el tribunal haya renunciado al requisito de capacitación.

El requisito de formación puede ser eximido por el tribunal si se demuestra una causa justificada. Si el requisito de capacitación no es eximido y el tutor o curador previamente designado no completa la capacitación requerida dentro del plazo requerido, esta falta puede ser causa de remoción del tutor o curador. La formación sigue estando disponible en el sitio web del Colegio de Abogados del Estado de Dakota del Sur: https://www.statebarofsouthdakota.com/p/cm/ld/fid=121

Si usted es tutor o curador designado en Dakota del Sur, debe ponerse en contacto con su abogado para asegurarse de que cumple con estos nuevos requisitos.

Jueves, 28 de mayo de 2020

En su poema "A un ratón", el gran poeta escocés Robert Burns escribió:

que comúnmente se ha parafraseado como: "los mejores planes de los ratones y los hombres a menudo se extravían".

Como abogado especializado en transacciones, trabajo para memorizar y ayudar a llevar a cabo los "mejores planes" de mis clientes e intentar evitar que se pierdan. La primera parte, y posiblemente la más importante de ese trabajo, es poner por escrito los planes y acuerdos de las partes.

El Tribunal Supremo de Dakota del Sur dictó recientemente una sentencia en el caso Huls v. Meyer (2020 S.D. 24) que pone de manifiesto lo que puede ocurrir cuando los planes se desvían. Mark Huls, Steven y Catherine Peterson y David Skoglund eran inversores de Dakota del Sur que se unieron a David Meyer y Nancy Meyer (Meyers) para formar varias sociedades de responsabilidad limitada (LLC). Según el plan de negocio propuesto por las partes, las LLCs construirían y operarían instalaciones de confinamiento de cerdos en Dakota del Sur. Cada LLC sería propietaria de una instalación que sería arrendada a los Meyer, quienes la explotarían. Los Meyer prepararon planes de negocio para presentarlos a los inversores que incluían plantillas sin firmar de acuerdos de compraventa para la LLC. Los acuerdos de explotación de la SRL también hacían referencia a los acuerdos de compraventa. Los inversores decidieron invertir en las SRL, hicieron aportaciones de capital y se convirtieron en miembros de las mismas.

En una sociedad de responsabilidad limitada, un acuerdo de compra-venta controla los derechos y obligaciones de los miembros de la empresa si un miembro desea vender su participación en la empresa. Como resultado, es un documento importante en una sociedad de responsabilidad limitada que pretende ser una estructura de inversión para una empresa de negocios donde algunos miembros serán activos en el negocio y otros serán "socios silenciosos."

Más tarde surgieron desacuerdos entre los Meyer y los socios inversores que finalmente llevaron a la ruptura de la relación comercial y al litigio. Aunque la decisión del Tribunal Supremo de Dakota del Sur gira en torno a cuestiones procesales y jurisdiccionales relativas a los derechos de las partes a recurrir, como abogado especializado en transacciones me interesó sobre todo el hecho de que las partes no pudieran encontrar una copia firmada del acuerdo de compraventa.

En algún momento alguien, probablemente un abogado, se había tomado el tiempo y el cuidado de redactar acuerdos de compraventa para las empresas que podrían haber resuelto algunos de los problemas entre las partes. Este caso me hizo ver la importancia de trabajar estrechamente con los clientes para asegurarse de que llevan a cabo y terminan los planes que les hemos ayudado a desarrollar. Tómese el tiempo necesario para consultar y seguir con su abogado todos los pasos necesarios para conseguir que los documentos se firmen, se archiven correctamente y se organicen para poder acceder a ellos más adelante cuando se necesiten. Los documentos cuidadosamente redactados no sirven de mucho si no se firman o no se encuentran: los mejores planes de los ratones y los hombres se pierden desde el principio.

Al asesorar a clientes empresariales, descubro que a menudo tienen "acuerdos" con las personas con las que hacen negocios que no están completa o exactamente documentados por escrito. Las partes implicadas a menudo "acuerdan" ampliar los plazos o cambiar las condiciones y nunca actualizan (o documentan en absoluto) estos acuerdos, o a veces simplemente no quieren enfrentarse a la otra parte cuando no se cumplen las condiciones del acuerdo.

El Tribunal Supremo de Dakota del Sur emitió recientemente una opinión que destaca la importancia de documentar las transacciones y los acuerdos comerciales. En Mealy v. Prins et al, 2019 S.D. 57En el año 2000, Loretta y Terrence Mealy y su empresa prestaron casi $1,2 millones a Bruce y Corrine Prins para la explotación del negocio de ranchos de caza y de huéspedes de los Prinses. En el transcurso de casi diez años, los Prinses ejecutaron 55 pagarés diferentes por los préstamos concedidos por Mealy a los Prinses. Algunos pagarés tenían fecha de vencimiento y otros eran pagaderos a la vista; sin embargo, los Prinses no realizaron los pagos de ninguno de los pagarés y Mealys no intentó ejecutar inmediatamente las deudas.

El Tribunal consideró que era aplicable el plazo de prescripción de seis años para la ejecución de pagarés con fechas de vencimiento específicas ("pagarés a plazo" según la ley SDCL 57A-3-108(b)). Por lo tanto, el retraso de los Mealys en el intento de cobrar los pagarés hizo que 48 de los 55 pagarés no fueran ejecutables, lo que dio lugar a que los Mealys recuperaran menos del 20% de la cantidad originalmente prestada a los Prinses.

El dictamen del Tribunal no entra en los detalles de la historia de la relación entre las partes, pero se puede suponer que la relación no se volvió inmediatamente adversa: los Mealys siguieron haciendo préstamos adicionales a los Prinses durante varios años, aunque no se realizaban pagos. Tal vez los Mealys "acordaron" verbalmente prorrogar las fechas de vencimiento o tal vez simplemente no plantearon la cuestión a los Prinses, pensando que estaban protegidos por los pagarés previamente ejecutados. Una vez que se alcanzaron las fechas de vencimiento de varios pagarés, éstos deberían y podrían haber sido revisados. Si los Mealys y los Prinses seguían en buenos términos, se podría haber llegado a un acuerdo para proteger los intereses de los Mealys acordando la prórroga de las fechas de vencimiento de los pagarés a cambio de seguir prestando, protegiendo así los intereses de los Mealys de poder cobrar todos los pagarés. Sin ese acuerdo que documentara la prórroga de los préstamos, y al no tomar ninguna medida, los Mealys perdieron sus derechos a ejecutar muchos de los pagarés.

Estos son los tipos de transacciones que es importante revisar con su abogado de forma regular, para asegurarse de que su "acuerdo" sigue reflejándose en los documentos escritos y para que usted entienda sus derechos. No hacerlo puede salirle caro.

Si ha vivido mucho tiempo en el Oeste, probablemente haya oído el dicho "las buenas vallas hacen buenos vecinos". Sin embargo, esto sólo puede ser cierto cuando las vallas se basan en un buen estudio. La gente suele suponer que los límites "naturales" o "físicos" de su propiedad son los límites legales, por ejemplo, que la valla existente se encuentra en la línea del lote o que la antigua línea de árboles es el límite de la propiedad.

Este verano, un caso ante el Tribunal Supremo de Dakota del Sur confirmó que esas suposiciones pueden ser erróneas. En el caso Lammers v. S.D. Game, Fish & Parks, un propietario (Lammers) asumió que una valla y una línea de árboles era el límite legal de su propiedad y que había sido tratado como tal durante más de 50 años. Lammers v. S.D. Game, Fish & Parks, 2019 S.D. 44, 932 N.W.2d 129. Cuando su vecino, que resultó ser el Departamento de Caza, Pesca y Parques de Dakota del Sur, inspeccionó la propiedad como parte de un proyecto de reemplazo de la valla, ambos vecinos se enteraron de que la valla estaba de hecho, en el centro, a más de 100 pies de la línea de límite legal real entre las propiedades. Aunque las esquinas de la valla eran exactas, la "línea de la valla" no era recta -se desviaba hacia el este en el centro- y el resultado era una diferencia de más de tres acres en esta propiedad de gran tamaño.

El resultado final de este caso se basó en el hecho de que el "vecino" era una entidad gubernamental, el Departamento de Caza, Pesca y Parques de Dakota del Sur, y la Constitución de Dakota del Sur establece que los terrenos públicos no pueden ser objeto de apropiación indebida:
El artículo VIII, sección 10, de la Constitución de Dakota del Sur establece que "[n]o se reconocerá jamás ningún reclamo de tierras públicas por parte de un intruso por razón de la ocupación, el cultivo o la mejora de las mismas, ni se hará jamás una compensación por las mejoras realizadas por dicho intruso". Basándonos en una lectura sencilla de esta disposición constitucional, un ciudadano no puede tomar tierras del Estado por posesión adversa.

Lammers, 2019 S.D. 44, ¶20. La línea de la valla se trasladó al límite legal y la reclamación de Lammers contra su vecino no tuvo éxito. Si el vecino hubiera sido una parte privada, el caso podría haber tenido un resultado diferente, pero probablemente habría implicado un litigio largo y con muchos hechos sobre el uso histórico de la propiedad para determinar si una reclamación de posesión adversa podría prevalecer.

Para los compradores de bienes inmuebles, la conclusión es: ¡obtenga una encuesta antes de comprar! Confirme dónde están los límites legales y dónde están las mejoras de la propiedad en relación con esos límites antes de cerrar la compra, encargando un estudio a un topógrafo competente. La inversión en el coste de la inspección merece la pena por la tranquilidad que supone y, sin duda, cuesta menos que un largo litigio con el vecino.

Aproximadamente una vez al mes recibo una llamada de una persona que, por diversas razones, quiere añadir un hijo o varios hijos a la escritura de su casa, o escriturar la casa por completo a un hijo o varios. A menudo se trata de un intento de evitar la necesidad de una sucesión una vez que el padre haya fallecido. Aunque la intención puede ser buena, rara vez recomiendo que lo hagan, por varias razones.

1. Añadir a alguien al título de propiedad de su casa le convierte en propietario. Esto significa que si usted quiere vender la casa, todos los propietarios deben estar de acuerdo y firmar los documentos para completar la venta. Me he encontrado con la circunstancia de que un hijo fue añadido a la escritura como copropietario con derecho de supervivencia con la intención por parte del padre de evitar la necesidad de la sucesión. Desgraciadamente, cuando el padre necesitaba vender la casa, el hijo se negaba a hacerlo, lo que hacía necesario un costoso litigio para forzar la venta de la casa. Además, cuando alguien es propietario, la propiedad se considera un activo de todos los copropietarios. Esto significa que los acreedores del hijo pueden tener una reclamación contra la propiedad, y los embargos judiciales contra el hijo pueden embargar la propiedad.

2. Las transferencias de bienes en vida pueden causar problemas de impuesto sobre donaciones o de base. Cuando un hijo se incorpora a la titularidad de un bien inmueble sin contraprestación alguna, se presume que se trata de una donación. Cuando se donan bienes, la parte que los recibe (el hijo) toma la base de la parte que los transfiere (los padres); mientras que, si los bienes se transfieren sólo en el momento del fallecimiento, el cesionario (el hijo) recibirá un aumento de la base hasta el valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento. Esto puede ser muy importante en términos de consecuencias fiscales cuando el hijo venda la propiedad posteriormente. Una donación de por vida también puede dar lugar a la obligación de presentar una declaración del impuesto sobre donaciones si el valor de la donación supera el importe anual de exención del impuesto sobre donaciones y también debe seguirse a efectos de determinar el importe de exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida del padre.

3. Una transferencia de propiedad por menos del valor justo de mercado puede desencadenar un período de inelegibilidad según las normas de Medicaid para los cuidados de larga duración en residencias de ancianos. Añadir a alguien a la escritura de su casa sin que esa persona pague el valor justo de mercado por esa parte de la propiedad se presume que es una transferencia de este tipo.

Si el objetivo principal es evitar la sucesión, existen otras herramientas de las que sus asesores pueden hablar con usted y que pueden ayudarle a conseguir sus objetivos, sin estos riesgos y problemas, como los fideicomisos en vida o las escrituras de transmisión revocable en caso de fallecimiento. Es importante que hable con un abogado y con su asesor fiscal antes de realizar este tipo de cambio para que comprenda los efectos que puede tener en sus planes de vida futuros y cómo encaja con su plan patrimonial completo.

Es esa época del año: reunirse con su contador público para hacer sus impuestos. Probablemente le haya hecho algunas sugerencias sobre cómo llevar un mejor control de sus gastos y, si es usted propietario de un negocio, puede haberle sugerido que constituya una entidad propietaria del mismo, como una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad anónima. Para ciertos negocios, puede haber beneficios fiscales al hacerlo. Dejo ese consejo específico a su CPA.

Al adentrarse en este tema, la terminología puede resultar confusa. Es importante entender que las entidades legales se forman bajo la ley estatal, y luego, dependiendo de las características de la entidad, pueden calificar para el tratamiento como un determinado tipo de entidad bajo las normas y reglamentos del Servicio de Impuestos Internos. Hay un cierto solapamiento en la terminología que puede llevar a la confusión.

De acuerdo con la ley del estado de Dakota del Sur, ayudamos a los clientes a constituir sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada y sociedades colectivas. Trabajamos con los asesores fiscales de los clientes para elegir una entidad que no sólo se adapte a las necesidades del cliente para maximizar los beneficios fiscales, sino que también cree la estructura de propiedad y gestión para el negocio. Es importante entender que una corporación creada bajo la ley de Dakota del Sur puede elegir con el IRS ser gravada ya sea como una corporación C (una "C-corp" - llamada así porque cae bajo el subcapítulo C del Código de Rentas Internas) o como una corporación S (una "S-corp" - llamada así porque se forma bajo el subcapítulo S del Código). Pero una compañía de responsabilidad limitada ("LLC") formada bajo las leyes del estado de Dakota del Sur también puede elegir ser tratada como una S-corp. A efectos de la ley estatal, es una LLC, pero a efectos del IRS es una corporación. Sin embargo, como regla por defecto con el IRS, una LLC será gravada como una sociedad o una empresa unipersonal en función del número de miembros propietarios. La entidad debe hacer una elección especial dentro de un período de tiempo limitado con el IRS con el fin de ser una LLC que tributa como una S-corp.

Si su contador le ha dicho que debe establecer una entidad para su negocio, venga a hablar con los abogados de Lynn Jackson. Trabajamos con sus asesores fiscales para establecer una entidad bajo las leyes de Dakota del Sur para satisfacer sus necesidades de planificación de negocios y de impuestos, y proporcionamos el asesoramiento continuo y la planificación para mantener su entidad en buen estado y trabajando para usted a largo plazo. Solo deje que su contador termine con la temporada de impuestos primero.

¿Cuándo debo actualizar mi plan de sucesión?

Es una buena sensación: terminar algo importante que se ha querido hacer durante años. Así es como se sienten a menudo nuestros clientes después de que terminamos de firmar sus documentos de planificación patrimonial, ya sea un testamento y poderes o un acuerdo de fideicomiso y varios documentos de financiación de fideicomisos. Al final de esa reunión, los clientes a veces me preguntan "¿cómo sé cuándo debo actualizar mi plan patrimonial?". ¿Cómo lo saben? ¿No se pueden guardar esos documentos durante años?

Aconsejo a mis clientes que revisen su planificación patrimonial en las siguientes situaciones:

1. Se produce un "acontecimiento vital importante".

Si se produce un cambio importante en su vida, es posible que necesite actualizar su plan de sucesión. Para ser franco, describo un "acontecimiento vital importante" como el hecho de que un ser querido se case, se divorcie, nazca o muera. Aunque incluye mucho más que esto, le da una idea del tipo de acontecimientos que debe tener en cuenta.

2. Una gran compra o venta u otro cambio importante de activos

Si se ha mudado a un nuevo estado, es posible que tenga que actualizar sus documentos de planificación patrimonial para cumplir con las leyes del nuevo estado o para aprovechar las diferencias en la legislación. Si tiene un fideicomiso, es posible que también tenga que asegurarse de que el título de su nueva residencia esté a nombre de su fideicomiso. Si tiene un testamento, es posible que quiera considerar un fideicomiso si ahora posee bienes inmuebles en más de un estado. En el caso de los propietarios de empresas, la venta o el cambio de control de la empresa puede afectar a su plan de sucesión. Si vende bienes inmuebles y traslada los beneficios a cuentas de inversión, la designación de beneficiarios puede afectar a lo que pasa por su patrimonio. Esta es sólo una pequeña lista. Si compra o vende algo de valor significativo o cambia el estado o la naturaleza de una inversión, es buena idea revisar su plan de sucesión.

3. Si han pasado más de cinco años

El tiempo pasa más rápido de lo que cualquiera de nosotros quiere admitir. Es bueno revisar su plan de sucesión periódicamente. Le sorprendería el número de clientes a los que oigo decir "olvidé que mi testamento decía que..." o que vienen a mí con un testamento que se ejecutó cuando sus hijos eran bebés y ahora tienen nietos. Además, las instituciones financieras y las agencias de inversión son cada vez más estrictas en cuanto al tiempo que reconocerán los poderes o los certificados de fideicomiso. Aunque los documentos siguen siendo legalmente efectivos, las políticas internas de algunas de estas entidades pueden exigir documentos más nuevos. Incluso si no necesita hacer cambios, puede ser una buena idea volver a redactar algunos documentos.

Los abogados de planificación patrimonial de Lynn Jackson estarán encantados de sentarse con usted para discutir si necesita hacer algunos cambios en sus documentos de planificación patrimonial existentes o si todavía está "bien para ir". Esperamos tener noticias suyas.